Налоговый статус выехавших заграницу владельцев IT бизнеса и фрилансеров
Эта статья будет интересна владельцем IT бизнеса, разработчикам и другим флирансерам, находящимся заграницей в связи с военной агрессией россии
Последнее время ко мне, как к налоговому консультанту IT бизнеса, очень часто поступают запросы от владельцев IT компаний и разработчиков-фрилансеров, выехавших с начала вооруженной агрессии россии против Украины заграницу, касательно их налогового статуса. В этой статье я бы хотел кратко рассмотреть ключевые налоговые аспекты, на которые нужно обратить внимание представителям IT бизнеса, находящимся заграницей, а также дать рекомендации касательно возможного дальнейшего плана действий.
Налоговая дилемма: где платить налоги?
Начать следует с того, что по законодательству большинства стран лицо, находящееся на ее территории более 183 дней в году, может считаться налоговым резидентом такого государства. Признание налоговым резидентом влечет за собой необходимость платить налоги в этом государстве со всех общемировых источников. Однако, признание лица налоговым резидентом одной страны не означает автоматическую потерю статуса налогового резидента другой страны.
Исходя из этого, у граждан Украины, выехавших с началом войны и пребывающих на сегодняшний день на территории иностранного государства, может возникнуть крайне неоднозначная ситуация. В частности, такие лица могут признаваться одновременно налоговыми резидентами Украины и соответствующего иностранного государства.
На языке юриспруденции такую ситуацию можно назвать конфликтом между национальными законодательствами двух стран. Этот конфликт разрешается на основании двусторонних договоров об избежании двойного налогообложения, к счастью, подписанных Украиной с большинством развитых стран. Если максимально упростить предложенный международными договорами алгоритм определения места налогового резидентства, то ключевое значение имеют два критерия – место постоянного жительства и центр жизненных интересов. К примеру, если вы на данный момент находитесь в Польше и заключили договор долгосрочной (на год и более) аренды жилья, велика вероятность признания вас именно налоговым резидентом Польши, так как место вашего постоянного жительства находится в Польше. В случаях, когда лицо имеет место постоянного жительства или в двух странах одновременно, или ни в одной из стран, предпочтение отдается стране, с которой лицо имеет более тесные экономичные и социальные связи (такие как семья, работа, бизнес).
Из практики последних месяцев, в большинстве случаев для лиц, пребывающих по сей день на территории иностранного государства, существует высокая вероятность признания их налоговыми резидентами этого иностранного государства. Как результат, такое государство может претендовать на налогообложения доходов этого лица своим подоходным налогом, ставка которого в абсолютном большинстве европейских стран значительно выше, чем в Украине.
А что делать дальше?
Если вы понимаете, что описанная мною ситуация может относиться и к вам, следует незамедлительно разработать алгоритм дальнейших действий, так как до конца налогового года осталось меньше двух месяцев.
Первое, что необходимо решить, может ли вам быть выгодно стать налоговым резидентом страны, в которой вы сейчас находитесь. Для этого нужно проанализировать существующие режимы налогообложения в соответствующей стране и сравнить ставки налогов с украинскими.
В 2022 году еще существует вероятность, при необходимости, избежать получения статуса налогового резидента в иностранной юрисдикции и остаться в налоговой резидентности Украины. Однако, если вы и дальше останетесь жить в данной стране, в 2023 году такая вероятность уже будет крайне ничтожной.
Поэтому, если вы видите, что получение статуса налогового резидента юрисдикции, в которой вы сейчас находитесь, будет крайне обременительным, необходимо сделать все, чтобы остаться налоговым резидентом Украины в 2022 году и выбирать новую юрисдикцию для дальнейшего проживания.
Ниже приведу несколько советов касательно выбора юрисдикции.
Некоторые страны предлагают льготные режимы налогообложения для IT специалистов, фрилансеров и других высокооплачиваемых специалистов. Например, в Польше существует аналог нашего единого налога. Для программистов ставка налога в рамках данного режима будет составлять 12%.
Также можно смотреть в сторону стран Восточной Европы с традиционно низкими ставками налогов. В Болгарии ставка подоходного налога составляет всего 10% , а для фрилансеров и эта ставка может быть снижена до 7.5%. Или же в Румынии ставка налога на доходы физических лиц составляет также всего 10%.
Для владельцев IT бизнеса наилучшим вариантом выбора будет страна с так называемым режимом «не домицилированного налогового резиденства». Проще говоря, это специальный режим для лиц, которые признаются налоговыми резидентами по законодательству страны, однако ранее не проживали в этой стране. Этот режим хорош тем, что дивиденды от иностранных компаний, а также другие пассивные доходы могут полностью освобождаться от налогообложения. Среди наиболее популярных и привлекательных для проживания стран с таким режимом можно выделить Португалию, Италию, Кипр и Мальту. К примеру, став не домицилированным налоговым резидентом Кипра, вы не будете платить налог с дивидендов, полученных от вашей украинской компании.
В качестве вывода
Таким образом, существует целый ряд вариантов, чтобы проживание в другой стране не обернулось существенными финансовыми потерями. Однако, времени на выбор остается очень мало. Поэтому, для тех кто ранее этого не сделал, уже сейчас следует проанализировать вашу текущую ситуацию и, при необходимости, предпринять определенные действия для ее улучшения.
- Юридичне регулювання sweepstakes: основні аспекти та огляд за юрисдикціями Роман Барановський вчора о 16:19
- Нелегальний ринок тютюну: як зупинити мільярдні втрати для бюджету України? Андрій Доронін вчора о 15:05
- Перевірка компаній перед M&A: аудит, юридичні аспекти та роль менеджера Артем Ковбель вчора о 02:12
- Адвокатура в Україні потребує невідкладного реформування Лариса Криворучко вчора о 01:14
- Ретинол і літо: якими ретиноїдами можна користуватися влітку Вікторія Жоль 01.04.2025 09:44
- К вопросу о гегелевских законах диалектики. Дискуссия автора с ИИ в чате ChatGPT Вільям Задорський 01.04.2025 06:23
- Рекордні 8549 заяв на суддівські посади: що стоїть за ключовою цифрою пʼятого добору? Тетяна Огнев'юк 31.03.2025 21:11
- Med-Arb: ефективна альтернатива традиційному врегулюванню спорів Наталія Ковалко 31.03.2025 17:54
- Искусство наступать на грабли Володимир Стус 31.03.2025 17:05
- Нова судова практика – відсутній обов’язок надсилання копії скарги виконавцю Андрій Хомич 31.03.2025 16:01
- НАБУ: невиправдані надії Георгій Тука 31.03.2025 15:48
- Податкове резидентство для енерготрейдерів з іноземними бенефіціарами Ростислав Никітенко 31.03.2025 12:41
- Фінансова модель університетів майбутнього Віталій Кухарський 31.03.2025 12:21
- Шукайте жінку! Білоруський варіант Євген Магда 31.03.2025 09:09
- Спільний контроль у бізнесі: чому статус має значення? Анастасія Полтавцева 30.03.2025 19:23
-
У рейтингу мільярдерів Forbes з'явилось поповнення від України
Бізнес 38119
-
Колишній власник Галі Балуваної пояснив вихід з бізнесу: Було некомфортно
Бізнес 30167
-
"Супутник Притули" змінив правила гри: як Україна вплинула на фінський космічний бізнес
14542
-
Треба багато, але окупності нема. Чому в Україні так довго будуються скляні заводи
Бізнес 9974
-
Сотні контрактів. Про що говорить масова закупівля Європою сучасних танків та БМП
8901