Як не платити зайве. Шпаргалка для щодо обрання системи оподаткування

Критерій

Загальна система ю.о.

Загальна система ФОП

ЄП 1 група

ЄП 2 група

ЄП 3 група

Хто може обрати

Всі ю.о.

Всі ФОП

ФОП, видами діяльності яких є виключно роздрібна торгівля з торгових місць на ринках і надання побутових послуг (перелік - п. 291.7 ПКУ) виключно населенню

ФОП

(види діяльності – пп. 2) п. 291.4 ПКУ. Обмеження п. 291.5 ПКУ)

ФОП і ю.о.

(види діяльності - обмеження п. 291.5 ПКУ)

Ставка оподаткування

18% від прибутку +

+ 20% ПДВ*

ПДФО 18 %

до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб (1600 гривень в 2017 р.), установленого на 1 січня звітного року.

20% м/з

(640 грн. в 2017 р.) щомісячно

q  5% доходу (ПДВ включено до ЄП)

q  3% доходу (ПДВ не включено до ЄП)

База оподаткування

Чистий дохід = Дохід — Витрати

Відсутня

(Затрати не враховуються, ставка залежить від прожиткового мінімуму)

Відсутня

(Затрати не враховуються, ставка залежить від мінімальної зарплати)

 виручка + позареалізаційні доходи, крім пасивних доходів (проценти, дивіденди, роялті, страхові виплати і відшкодування), а також доходи, отримані від продажу рухомого нерухомого майна, яке належить особі на праві власності та використовується в її господарській діяльності.

(не включаються ПДВ, ЄСВ – повний перелік див. п. 292.11 ПКУ)

Обмеження по річному обороту

Відсутнє

300 тис. грн.

1,5 млн. грн.

5 млн. грн.

Чи потрібно платити податки за відсутності діяльності?

Немає прибутку — немає основних податків

(ЄСВ за працівників – на загальних підставах)

Немає прибутку — немає основних податків,

тільки ЄСВ

Все одно сплачується

ЄП + ЄСВ* (22% від 0,5 мінімальної зарплати)

Все одно сплачується

ЄП + ЄСВ*

Тільки ЄСВ* для ФОП

Обмеження по контрагентам

Контрагентом не може бути ФОП на 2 групі

Відсутнє

Контрагентами може бути лише населення

Не може надавати послуги** ю.о., що не на ЄП

Відсутнє

Кількість працівників

необмежена

необмежена

0

до 10

необмежена

Реєстрація платником ПДВ

Обов’язкова реєстрація: при перевищенні за останні 12 календарних місяців суми оподаткованого доходу – 1 млн. грн. Добровільна: по бажанню платника податків

Не є платниками ПДВ. Реєстрація не передбачена

Реєстрації при перевищенні 1 млн. грн. не передбачено (лише у випадку якщо платник ЄП переходить на загальну систему і за останні 12 календарних місяців сума доходу перевищує 1 млн. грн.). Добровільна: при переході в установленому ПКУ порядку на сплату ЄП за ставкою 3%.

РРО

обов’язковий

обов'язковий

необов’язковий незалежно від суми обороту

необов'язковий для ФОП, якщо річний оборот не перевищує 1 млн. грн.

(ю.о. – на загальних підставах, повинні мати)

Форма розрахунків

Грошова та негрошова

Виключно грошова (готівкова, безготівкова)

Додатково

Може бути звільнено від сплати ЄП на 1 місяць у році:

·               на час відпустки (за заявою в податкову);

·               на час хвороби, якщо вона триває більше 30 днів і підтверджена листком непрацездатності.

Простота ведення обліку, нарахування та декларування

Кому може підійти

1.      Не веде діяльність

2.      Веде, але великі ВЗ

3.      Оборот > 5 млн. грн.

4.      Займається додатково видами діяльності, забороненими для ЄП (тютюн, алкоголь…)

1.      Не веде діяльність

2.      Веде, але великі ВЗ

1.                ФОП (якщо підходять види діяльності)

2.   Види діяльності -виключно роздрібна торгівля з торгових місць на ринках і надання побутових послуг

3.   Контрагент – виключно населення

(мають бути виконані всі умови)

1.      ФОП

2.      Працівників не більше 10

3.      Оборот до 1,5 млн.

4.      Не працює з ю.о. не на ЄП

(мають бути виконані всі умови)

1. Ю.О. (якщо підходять види діяльності і оборот не перевищує 5 млн. грн. на рік)

2. ФОП, що не проходить в 2 групу ЄП, за умови, що оборот не перевищує 5 млн. грн. на рік