Міністерство фінансів України встановило форму та зміст структури власності
Затверджено вимоги до форми та структури власності. Нові обов'язки юридичних осіб та можлива відповідальність за їх порушеня.
Міністерство фінансів України (Мінфін) наказом № 163 від 19.03.2021 р. затвердило Положення про форму та зміст структури власності (Положення).
Положення було зареєстроване Міністерством юстиції України (Мін’юст) 08.06.2021 р., опубліковане в Урядовому кур’єрі 11.06.2021 р. та набирає чинності з 11.07.2021 р.
Положення на виконання вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (Закон № 361-IX) та внесених у зв’язку з його прийняттям змін до Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань».
Відповідно до Закону № 361-ІХ структура власності - це документально підтверджена система взаємовідносин фізичних та юридичних осіб, трастів, інших подібних правових утворень, що дає змогу встановити всіх кінцевих бенефіціарних власників, у тому числі відносини контролю між ними, або відсутність кінцевих бенефіціарних власників.
Саме ж Положення визначає структуру власності за формою як офіційний документ, що являє собою схематичне зображення структури власності юридичної особи, яка відображає всіх осіб, які прямо або опосередковано володіють особою самостійно чи спільно з іншими особами або незалежно від формального володіння мають можливість значного впливу на керівництво чи діяльність юридичної особи.
З текстом Положення можна ознайомитись за посиланням.
В Положенні не визначено примірних або типових форм структури власності, проте передбачено, що зразки складання схематичного зображення структури власності оприлюднюються на офіційному вебсайті Мінфіну.
Станом на сьогодні на сайті Мінфіну оприлюднено 15 таких зразків.
Зі зразками складання схематичного зображення структури власності можна ознайомитись на сайті Мінфіну за посиланням.
Що змінилось та що необхідно зробити у зв’язку із затвердженням Положення?
1. Протягом трьох місяців з дня набрання чинності Положенням (з 11.07.2021 р. по 11.10.2021 р.) юридичні особи, що створені до набрання чинності Закону № 361-ІХ, мають подати державному реєстратору інформацію про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності.
При цьому, варто звернути увагу, про наявну розбіжність між положеннями Закону № 361-ІХ та позицією Мін’юсту.
Мін’юст у листі № 3887/8.4.4/32-20 від 23.04.2021 р. зазначає наступне:
«Отже, всі юридичні особи, щодо яких в Єдиному державному реєстрі мають міститися відомості про КБВ та які зареєстровані до набрання чинності нормативно-правовим актом, яким буде затверджена форма та зміст структури власності, з дня набрання чинності таким актом мають подати державному реєстратору документи 6 для оновлення в Єдиному державному реєстрі відомостей про КБВ».
Така позиція Мін’юсту є логічною, але не відповідає положенням Закону № 361-ІХ, у якому зазначено:
«Юридичні особи, зареєстровані до набрання чинності цим Законом, подають державному реєстратору інформацію про кінцевого бенефіціарного власника в обсязі, визначеному цим Законом, та структуру власності протягом трьох місяців з дня набрання чинності нормативно-правовим актом, яким буде затверджена форма та зміст структури власності».
2. Юридичні особи, щорічно мають подавати документи щодо підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника.
Подавати документи щодо підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника необхідно буде щорічно, починаючи з наступного року з дати державної реєстрації юридичної особи, протягом 14 календарних днів.
Наприклад, якщо юридичну особу було створено 01.04.2018 р., то документи щодо підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника перший раз необхідно подати протягом 14 календарних днів починаючи з 01.04.2022 р.
При цьому, варто звернути увагу, що вказані документи мають подаватись незалежно від того чи були зміни кінцевих бенефіціарних власників юридичної особи.
3. При державній реєстрації створення юридичної особи та внесенні змін до відомостей про юридичну особу буде необхідно подавати структуру власності та нотаріально засвідчену копію документа, що посвідчує особу, яка є кінцевим бенефіціарним власником юридичної особи, - для фізичної особи-нерезидента та, якщо такий документ оформлений без застосування засобів Єдиного державного демографічного реєстру (паспорт-книжечка) , - для фізичної особи-резидента.
Відповідальність за несвоєчасне подання відомостей
Частиною 6 статті 166-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачено відповідальність за неподання або несвоєчасне подання державному реєстратору передбаченої Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» інформації про кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи або про його відсутність, або документів для підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи.
За вказане адміністративне правопорушення передбачена відповідальність у вигляді штрафу від однієї тисячі до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто від 17 000 до 51 000 гривень, що може бути застосована до керівника юридичної особи або до особи, що уповноважена діяти від імені юридичної особи (виконавчого органу).
- Строк нарахування 3 % річних від суми позики Євген Морозов 09:52
- Судовий захист при звернені стягнення на предмет іпотеки, якщо таке майно не відчужено Євген Морозов вчора о 13:02
- Система обліку немайнової шкоди: коли держава намагається залікувати невидимі рани війни Світлана Приймак вчора о 11:36
- Чому енергетичні та газові гіганти обирають Нідерланди чи Швейцарію для бізнесу Ростислав Никітенко вчора о 08:47
- 1000+ днів війни: чи достатньо покарати агрессора правовими засобами?! Дмитро Зенкін 21.11.2024 21:35
- Горизонтальний моніторинг як сучасний метод податкового контролю Юлія Мороз 21.11.2024 13:36
- Ієрархія протилежних правових висновків суду касаційної інстанції Євген Морозов 21.11.2024 12:39
- Чужий серед своїх: право голосу і місце в політиці іноземців у ЄС Дмитро Зенкін 20.11.2024 21:35
- Сталий розвиток рибного господарства: нові можливості для інвестицій в Україні Артем Чорноморов 20.11.2024 15:59
- Кремль тисне на рубильник Євген Магда 20.11.2024 15:55
- Судова реформа в контексті вимог ЄС: очищення від суддів-корупціонерів Світлана Приймак 20.11.2024 13:47
- Як автоматизувати процеси в бізнесі для швидкого зростання Даніелла Шихабутдінова 20.11.2024 13:20
- COP29 та План Перемоги. Як нашу стратегію зробити глобальною? Ксенія Оринчак 20.11.2024 11:17
- Ухвала про відмову у прийнятті зустрічного позову підлягає апеляційному оскарженню Євген Морозов 20.11.2024 10:35
- Репарації після Другої світової, як передбачення майбутнього: компенсації постраждалим Дмитро Зенкін 20.11.2024 00:50
-
Що вигідно банку – невигідно клієнту. Які наслідки відмови Monobank від Mastercard
Фінанси 25102
-
"Ситуація критична". У Кривому Розі 110 000 жителів залишаються без опалення
Бізнес 21317
-
Мінекономіки пояснило, як отримати 1000 грн єПідтримки, і порадило задонатити їх на ЗСУ
Фінанси 12504
-
Курс євро впав на 47 копійок: Який курс долара НБУ зафіксував на понеділок
Фінанси 9591
-
Селена Гомес, Демі Мур та Єва Лонгорія: найкращі образи найуспішніших жінок Голлівуду – фото
Життя 8309