Эстония является странойСеверной Европы, которая входит в состав Европейского Союза с 2004 года, атакже с 2011 года – в состав Еврозоны. На сегодняшний день Эстония обладаетсамой либеральной налоговой системой и довольно благоприятным инвестиционнымклиматом по сравнению со всеми рядом расположенными странами. Общие принципыналогообложения и ставки налогов устанавливаются Законом о налогообложении.Стоит отметить, что налоги в Эстонии составляют около 83 % всех доходов страны.
Налоговое законодательствоЭстонии устанавливает обязанность уплаты налогов как юридическими, так ифизическими лицами. Юридические лица облагаются такими видами налогов, как:
· подоходный налог с организации;
· подоходный налог с дивидендов;
· акцизы;
· налог с оборота;
· НДС;
· лицензии и т.д.
Необходимо сказать, что кактакового налога на прибыль в Эстонии не существует. С 2000 года в стране былпринят закон, по которому данный вид налога взимается только в тех случаях,когда прибыль используется и распределяется в виде дивидендов. В этом случаеставка налога составляет 21%.
В Эстонии основная ставканалога с оборота составляет 20%. Но существуют определенные категории товаров,которые облагаются налогом по ставке 5% и 0%. Данный вид налога взимаетсятолько в том случае, если продажа товаров осуществляется на территории страны,а не за ее пределами.
Ставка налога на добавленнуюстоимость в Эстонии находится на уровне 18%, но для отдельных категорий товарови услуг устанавливаются ставки 5% и 0%. Ставка НДС при экспорте товаровустановлена на уровне 0%.
Налогов на дарение, имуществоили наследование в Эстонии не существует.
Основными налогами, которыеобязаны уплачивать физические лица, являются такие, как:
· социальный налог;
· подоходный налог.
Ставка социального налога вЭстонии составляет на сегодняшний день 33%, куда входят отчисления в Пенсионныйфонд (20%) и в фонд медицинского страхования (13%). Работники организаций неявляются плательщиками данного вида налога, ответственность за его уплату несуттолько работодатели.
Налог на доходы резидентов вЭстонии составляет 24%. В данном случае в качестве резидентов рассматриваютсялица, которые имеют постоянное место жительства в стране или проживающие вЭстонии на протяжении 183 или более дней в году. Что касается нерезидентов, тоими налог уплачивается только с тех доходов, которые были получены в Эстонии.