Что это за «статус» и какими нормативно правовыми актами это предусмотрено? 

1. Понятие и статус «спящей» компании

«Спящая» компания в Гонконге по статусу аналогична спящей компании в Великобритании.

Это компания, которая не имеет бухгалтерских транзакций, и которая подала в Регистрационную палату соответствующее заявление. Под бухгалтерскими транзакциями понимаются операции, которые обязательны для внесения в бухгалтерскую отчетность компании:

- получение и передача денежных средств и основание, по которому такие средства передаются или получаются;

Відключити

- отчет об активах и задолженностях компании.

Таким образом, «спящая» компания не имеет права получать, передавать денежные средства, иметь активов, которые могут приносить прибыль и задолженностей.

Компания перестает быть «спящей», если осуществляет бухгалтерскую транзакцию.

«Спящая» компания не обязана подавать годовой отчет, вести бухгалтерский учет. Тем не менее, компания все равно обязана подать годовой отчет за год, в котором она объявляет себя «спящей», если дата, с которой она стала «спящей», приходится через 42 дня после годовщины со дня регистрации компании.

2. Ответственность

Відключити

1) Ответственность за неподачу ежегодного отчета

Когда компания «спящая», она освобождена от обязанности подавать ежегодные отчеты и вести бухгалтерский учет. Если компания осуществила бухгалтерскую транзакцию, она автоматически прекращает быть «спящей», и, следовательно, обязана подавать отчеты и вести учет. Если об этой транзакции узнают и отчет не будет подан после того, как пройдет срок для подачи годового отчета (после 42 дней со дня годовщины регистрации компании), будет считаться, что компания не подала отчет, что является уголовным правонарушением.

Согласно ч.6 ст. 662 Закона о компаниях если компания не подает ежегодный отчет, компания и каждое ответственное лицо компании совершает уголовное правонарушение и каждый несет ответственность в виде штрафа в размере от 50 000 долларов до 99 999 долларов и, в случае продолжения совершения уголовного правонарушения, в виде дополнительного штрафа в размере 1000 долларов за каждый день продолжения совершения уголовного правонарушения.

2) Ответственность за неведение бухгалтерского учета

Відключити

Обязанность вести точный бухгалтерский учет не распространяется на «спящую» компанию. Тем не менее, если государство узнает о совершении такой компанией бухгалтерской операции, она не считается спящей, и все обязанности обычной компании распространяются на нее. Поэтому, она может быть привлечена к ответственности за неведение бухгалтерского учета в соответствии с ч.5 ст. 373 Закона о компаниях. Директор компании, который не принял необходимых и достаточных мер для обеспечения ведения бухгалтерского учета в соответствии с Законом, совершает уголовное правонарушение и несет ответственность в виде штрафа в размере 300000 долларов. Если эти действия были не предприняты директором сознательно, он несет ответственность в виде штрафа размером 300000 долларов и в виде лишения свободы сроком на 12 месяцев. 

Нормативно-правовые акты по «спящим» компаниям:

 

Companies ordinance

Section: 5 Dormant company

(1) If a qualified private company passes a special resolution specified in subsection (2), and the resolution is delivered to the Registrar for registration, the company is a dormant company for the purposes of Parts 9,

10 and 12 as from the date mentioned in subsection (2)(a) as declared by the resolution.

(2) The special resolution specified for the purposes of subsection (1) is one— (a) declaring that the qualified private company will become dormant as from— (i) the date of delivery of that resolution to the Registrar; or (ii) any later date that is specified in that resolution; and (b) authorizing the directors to deliver that resolution to the Registrar for registration.

(5) A company that is a dormant company for the purposes of Parts 9, 10 and 12 ceases to be such dormant company if— (a) the company passes a special resolution declaring that the company intends to enter into an accounting transaction, and the resolution is delivered to the Registrar for registration; or (b) there is an accounting transaction in relation to the company.

Section: 373 Company must keep accounting records

(1) A company must keep accounting records that comply with subsections (2) and (3).

(2) The accounting records must be sufficient—

(a) to show and explain the company’s transactions;

(b) to disclose with reasonable accuracy, at any time, the company’s financial position and financial

performance; and

(c) to enable the directors to ensure that the financial statements comply with this Ordinance.

(3) In particular, the accounting records must contain—

(a) daily entries of all sums of money received and expended by the company, and the matters in respect of

which the receipt and expenditure takes place; and

(b) a record of the company’s assets and liabilities.

(5) A director of a company who fails to take all reasonable steps to secure compliance with subsection (1) or (4) commits an offence and is liable to a fine of $300000.

(6) A director of a company who wilfully fails to take all reasonable steps to secure compliance with subsection (1)

or (4) commits an offence and is liable to a fine of $300000 and to imprisonment for 12 months.

(7) If a person is charged with an offence under subsection (5), it is a defence to establish that the person had reasonable grounds to believe, and did believe, that a competent and reliable person—

(a) was charged with the duty of ensuring that subsection (1) or (4) (as the case may be) was complied with;

and

(b) was in a position to discharge that duty.

 

 

Section 662. Requirement to deliver annual return

(1) A private company must in respect of every year (except the year of its incorporation) deliver to the Registrar for registration an annual return specified in subsection (5) within 42 days after the company’s return date.

(6) If a company contravenes subsection (1) or (3), the company, and every responsible person of the company, commit an offence, and each is liable to a fine at level 5 and, in the case of a continuing offence, to a further fine of $1000 for each day during which the offence continues.

(7) If a person is convicted of an offence under subsection (6), the magistrate may, in addition to any penalty that may be imposed, order that the person must, within a time specified in the order, do the act that the person has failed to do. (8) A person who contravenes an order under subsection (7) commits an offence and is liable to a fine at level 5 and, in the case of a continuing offence, to a further fine of $1000 for each day during which the offence continues.

 

 

 

 

 

 

 

 

Criminal Procedure Ordinance

Section 113B. Levels of fines for offences

(1) Where an Ordinance provides for a fine for an offence by reference to a level, the fine applicable for the offence

is the amount shown for that level in Schedule 8

 

 

Schedule 8

Level of fines for offences

Level 1 $2000

Level 2 $5000

Level 3 $10000

Level 4 $25000

Level 5 $50000

Level 6 $100000

Закон о компаниях

Статья 5. Спящая компания

(1)           Если компания подает специальную резолюцию, указанную в ч.2, и резолюция подается регистратору для регистрации, компания является спящей для целей частей 9, 10 и 12 с даты, указанной в п. «а» ч.2 как заявлено в резолюции.

(2)           Специальная резолюция, указанная в ч.1, это резолюция (1) заявляющая, что компания станет спящей с даты – (i) подачи резолюции регистратору; или (ii) любой другой даты после подачи резолюции, указанной в этой резолюции; и (b) уполномочивающая директоров подать резолюцию регистратору для регистрации.

(5) Компания перестает быть спящей для целей частей 9, 10 и 12, если – (а) компания подает специальную резолюцию, заявляющую что компания имеет намерение осуществить бухгалтерскую транзакцию, и если такая резолюция подана регистратору; или (b) бухгалтерская транзакция осуществлена в отношении компании.

 

 

Статья 373. Компания должна вести бухгалтерский учет

(1)           Компания обязана вести бухгалтерский учет в соответствии с ч.2, 3.

(2)           Бухгалтерский учет должен быть существенным для того, чтобы –

(а) показать и объяснить транзакции компании;

(b) раскрыть с достаточной точностью в любое время финансовое положение компании и финансовое состояние; и

(с) дать возможность директорам гарантировать, что финансовые отчеты соответствуют с этим Законом.

(3) В частности, бухгалтерские отчеты должны содержать:

(а) ежедневные внесения всех денежных средств полученных и потраченных компанией, и основания по которым получение и трата имели место; и

(b) отчет об активах и задолженностях компании.

(5) Директор компании, который не принял необходимых и достаточных мер для обеспечения соответствия с ч.1 или ч. 4 совершает преступление и несет ответственность в виде штрафа в размере 300000 долларов.

(6) Директор компании, который сознательно не принял необходимых и достаточных мер для обеспечения соответствия с ч.1 или ч. 4 совершает преступление и несет ответственность в виде штрафа размером 300000 долларов и в виде лишения свободы сроком на 12 месяцев.

(7) Если лицо обвиняется в преступлении по ч.5, установленный факт того, что лицо имело достаточные основания полагать, и полагало, что компетентное и надежное лицо –

(а) было обязано гарантировать соблюдение ч.1 или 4; и

(b) было в состоянии выполнить эту обязанность, -

является средством защиты.

Статья 662. Обязанность подавать ежегодный отчет

(1) Компания должна каждый год (за исключением года с даты регистрации) подавать регистратору для регистрации ежегодный отчет, указанный в ч.5 в течение 42 дней со дня годовщины регистрации.

(6) Если компания нарушает ч.1 или ч.3, компания и каждое ответственное лицо компании, совершает уголовное правонарушение и каждый несет ответственность в виде штрафа на 5 уровне и, в случае продолжения совершения уголовного правонарушения, в виде дополнительного штрафа в размере 1000 долларов за каждый день продолжения совершения уголовного правонарушения.

(7) Если лицо обвинено в совершении уголовного правонарушения указанного в ч.6, магистрат может в дополнение к любой наложенной санкции, выдать указ, что лицо должно в течение определенного указом времени, совершить действие, которое не было совершено этим лицом.

(8) Лицо, нарушающее указ, выданный по ч.7. совершает уголовное правонарушение и несет ответственность в виде штрафа 5 уровня и, в случае продолжения уголовного правонарушения, к дополнительному штрафу в размере 1000; за каждый день совершения такого правонарушения.

Уголовный процессуальный Закон

Статья 113В. Уровни штрафов за правонарушения

(1) Если Закон для расчета штрафа за правонарушение ссылается на уровень, штраф, применяемый к правонарушению, равняется размеру, указанному в приложении 8.

Приложение 8

Уровень штрафов за правонарушения

Уровень 1 - 2000 дол.

Уровень 2 – 5000 дол.

Уровень 3 – 10 000 дол.

Уровень 4 – 25 000 дол.

Уровень 5 – 50 000 дол.

Уровень 6 – 100 000 дол.