Банковский бизнес – делотонкое. Банк разрывается между желанием хорошо и качественно обслужить клиентаи необходимостью выполнения строгих требований НБУ в части валютного контроля.Этот баланс можно нащупать только одним способом: выразить желание помочьклиенту в законном оформлении документов по ВЭД-контракту. Но иногда мы,клиенты, видим в усилиях работника банка не желание помочь, а созданиеискусственных преград в сложной «паутине» валютного регулирования и контроля.
Согласитесь,на участке валютного контроля полагается сидеть очень компетентному сотрудникубанка. Ведь если эту функцию выполняет некомпетентный сотрудник – он завалитвсю работу «отдела лёгенькой промышленности». Несколько проколов - и клиент, которого струдом привлекли на обслуживание, просто закроет счет в этом банке.
Пример.Предприятие «А», производитель и экспортер неких сложных технических деталей,заключило внешнеэкономический контракт с компанией во Франции на поставкупартии этих деталей. Партнеры – предприятия серьезные, месяц согласовывалиусловия контракта. Отгрузили партию, условно скажем на 100 000 евро.Условия оплаты – 60 дней с момента поставки. В согласованный срок суммапоступила на счет украинской компании. Однако банки-посредники сняли в общейсумме 70 евро комиссионного вознаграждения за перевод средств. К несчастью вконтракте ни слова не было сказано о том, кто оплачивает услуги банков заперевод валюты. Это и была «ошибкарезидента», поскольку иностранные партнеры часто трактуют отсутствие оговоркиоб уплате комиссий в свою пользу, и валютный платеж шлют за счет получателя. Нов свифт-сообщении о зачислении денежных средств банк-корреспондент среди прочихдеталей платежа указал сумму удержанных комиссий. То есть для сотрудника отделавалютного контроля факт удержания комиссий банками-нерезидентами был очевиден,то есть говорить о невозврате выручки и нарушении резидентом Украины валютногозаконодательства нельзя.
Напомним, что срокирасчетов в ВЭД ограничены 90 днями, то есть субъект хозяйствования, которыйосуществил поставку, должен полностью закрыть взаиморасчеты с нерезидентом втечение 90-дневного срока. Если валютная выручка не пришла в указанный срок,или пришла не в полном объеме, к предприятию будут применены санкции в размере0,3 % за каждый день просрочки от суммыневозвращенной валютной выручки. Налоговым агентом, фиксирующим такоенарушение, является обслуживающий банк.
Внашем случае работник банка решил, что лучше перебдеть, чем недобдеть. Функцияагента валютного контроля была выполнена с особым «рвением». Он подал в НБУ и вналоговую инспекцию по месту регистрации предприятия сведения о невозвратевалютной выручки в сумме 70 евро (!).
Когдадокументы о поступившей валюте запросили в налоговой службе, руководительпредприятия был в недоумении, поскольку он считал эту экспортную операциюполностью закрытой. Ему пришлось доказывать свою правоту . Что нужно помнить предприятию в таких случаях?
Библиейсотрудника валютного контроля банка является Инструкция о порядке осуществленияконтроля за экспортными, импортными операциями, утвержденная постановлением Правления НБУ № 136 от 24.03.1999г. Подпунктом «е» пункта1.8. указанной Инструкции предусмотрено, что сумма валютной выручки может быть уменьшена, если в течение выполненияобязательств по договору происходит оплата резидентом комиссионныхвознаграждений, удержанных банками-нерезидентами, в случае, если оплата резидентом таких комиссий предусмотренаэкспортным, импортным договорами и подтверждена соответствующим банковскимдокументом или подтверждена соответствующим банковским документом(подтверждение не требуется, если оплата комиссионного вознагражденияпредусмотрена договором и по каждому отдельному платежу не превышает 50 евроили эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте).
Конструкцияпредложения сложная, поэтому давайте упростим.
Суммавыручки уменьшается на стоимость комиссий в таких случаях:
Первыедва пункта, как видим, ограничений по сумме не содержат. То есть, комиссиябанка-нерезидента, которая удержана из суммы платежа, может составить и 70, и100, и 300 евро. Несмотря на это, банк обязан снять операцию с контролясогласно подпункту «е» пункта 1.8. Инструкции № 136.
Сотрудникбанка превысил свои полномочия, подав на своего клиента в налоговые органыинформацию о нарушении, которого не было. Предприятие «А» прошло проверку поэтой операции, налоговые органы штрафы не применили, так как из документоввидно, что «невозвращенная валютная выручка» - это всего лишь банковскаякомиссия. Но предприятие «А» закрыло счет в этом банке.