Автор
Управляющий партнер Юридической фирмы «Можаев и Партнеры», адвокат
Кнопки

Заметки адвоката №38. Операция: «Ликвидация»

 
30.11.2016 15:42

Каким образом можно максимально безболезненно избавиться от собственного бизнеса, ставшего убыточным?

«Ликвидация проблемных предприятий по всей Украине за один день!», «Быстрая ликвидация предприятий (с долгами и без)!», «Экспресс-ликвидация: поможем быстро закрыть компанию в любом состоянии», – эти и многие другие объявления с аналогичными услугами все чаще предлагают украинскому бизнесу как панацею от всех проблем. А вот практикующему юристу сразу становится понятно, что авторы объявлений явно лукавят. Что на самом деле скрывается за этими объявлениями и можно ли ликвидировать компанию за такие короткие сроки – рассмотрим в данной заметке.

По сути, в Украине существует три варианта, как можно избавиться от компании. Сразу следует отметить, что все они имеют свои достоинства, недостатки, сроки реализации, и самое главное – последствия. Рассмотрим по порядку.

ДОЛГО, ТРУДОЕМКО, ДОРОГО

Итак, первый законный способ – так называемая самоликвидация. Классический вариант, когда собственник компании принимает решение о ликвидации с соблюдением всех законодательно предусмотренных процедур: создание ликвидационной комиссии, публикация объявления в официальном издании, уведомление органов Государственной фискальной службы (ГФС) и других органов, выявление кредиторов и дебиторов, проведение инвентаризации, оценка имущества предприятия и т.п.

При этом самый сложный и непредсказуемый этап указанного варианта – прохождение проверок со стороны контролирующих органов. А если последние, к тому же, сделают доначисления по налогам и сборам, то пока долги не будут погашены – компанию не закроют. Именно поэтому данная ликвидационная процедура очень трудоемкая, требует больших затрат времени, финансов, и не гарантирует результат. Тем не менее, если в итоге компания будет ликвидирована, то уже точно никто не сможет задать каких-либо вопросов, связанных с ее финансово-хозяйственной деятельностью, а тем более привлечь кого-либо к ответственности. Срок ликвидации компании при таком порядке составляет от трех месяцев.

Второй способ – банкротство. В отличие от первого варианта, данная процедура регулируется отдельным законом и проходит исключительно в судебном порядке; требует специальных знаний, а также необходимого набора инструментов: стойкой финансовой неплатежеспособности, бесспорности кредиторских требований и задолженности не менее 300 минимальных заработных плат. Обязательно добавьте сюда наличие подконтрольного кредитора и опытного арбитражного управляющего, услуги которого обойдутся как минимум в двукратном размере минимальной заработной платы в месяц.

С учетом того, что процедура банкротства в среднем продолжается 1,5 года – нетрудно подсчитать, во сколько выльются прямые затраты на процесс. К слову, процедура банкротства – не самый быстрый, и не самый дешевый вариант ликвидации, но является очень удобным механизмом, когда необходимо, например:

а) окончательно избавиться от несговорчивых кредиторов (банков, поставщиков, и т.д.);

б) заморозить либо рассрочить расчеты с контрагентами (путем введения моратория); или

в) ликвидировать компанию с исключением ее из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований (ЕГР) не «своими» руками, а посредством суда.

Третий и последний способ «ликвидации» – это тот самый популярный способ, о котором шла речь в самом начале данной заметки. Обычно в пакет таких услуг входит: продажа корпоративных прав со сменой собственников, органов управления (директора, дирекции), местонахождения и названия компании. При этом между «старым» и «новым» руководителями подписывается акт приема-передачи печатей, штампов и, конечно же, всех учредительных и бухгалтерских документов.

ПО ЗАКОНУ: ЗА «ОДИН» ДЕНЬ

Казалось бы, дело действительно сделано за один день: документы подписаны, операция проведена по реестру, собственник компании де-юре уже не является таковым и можно вздохнуть спокойно. Но на самом деле следует понимать, что продажа или какое-либо другое отчуждение корпоративных прав не является ликвидацией компании.

Юридически предприятие продолжает существовать, оно не исключено из ЕГР, поэтому должно подавать отчетность и платить налоги. Если этого не происходит, действующее законодательство Украины обязывает органы государственной фискальной службы (ГФС) предпринять соответствующие меры: найти налогоплательщика и выставить ему штрафные санкции. Если налогоплательщика нет по месту регистрации и он не подает отчетность в течение года, у налогового органа появляется право обратиться в административный суд с исковым заявлением о прекращении деятельности такого субъекта хозяйствования с исключением его из реестра. Это, по-сути, идеальный исход для собственника, продавшего свой бизнес. Однако так бывает далеко не всегда.

Обычно параллельно с вышеописанным процессом органы ГФС, но уже в лице налоговой милиции, проводят свою проверку, по итогам которой может быть установлено, что налогоплательщик имел сомнительные операции с контрагентами, в результате которых бюджеты разных уровней недополучили соответствующие налоги и сборы. Как следствие – открытие уголовного производства, в его рамках налоговому органу дано право собирать доказательства, а также проводить гласные и негласные следственные действия.

Поэтому «бывших» директоров и собственников компании могут не только вызывать на допросы и задавать неудобные вопросы относительно периода их деятельности, но и проводить с ними другие следственные (розыскные) действия: предъявлять к опознанию, проводить обыски и осмотры, назначать экспертизы, устанавливать аудио и видео наблюдение и т.п. Кроме того, аналогичные мероприятия будут проводиться и в отношении новых собственников.

Но для того чтобы исключить контакт последних с налоговыми органами, переоформление компании осуществляется на нерезидентов. Чаще всего ими выступают иностранные студенты, которые по окончании обучения уезжают к себе на родину, и в Украину больше не возвращаются. Такой подход действительно создает массу трудностей для налоговых органов, поскольку лишает их доказательной базы: допрашивать практически некого, а изъять документы, свидетельствующие о незаконной хозяйственной деятельности, физически не представляется возможным. Как результат – крайне сложно привлечь виновных к уголовной ответственности.

Кстати, иногда сам налоговый орган толкает налогоплательщика на продажу компании в таком порядке. Это происходит в тех случаях, когда руководитель и главный бухгалтер вызываются на допрос или для дачи каких-либо пояснений, где на них оказывается стойкое психологическое давление в стиле: «Либо вы заплатите дополнительные налоги, либо мы привлечем вас к уголовной ответственности». Оценив все «за» и «против», когда взятку давать не хочется, платить спорные налоги очень дорого, а доказывать свою правоту в суде очень долго, – собственнику ничего не остается, как «обнулить» компанию и продать корпоративные права.

Кроме того, в таких операциях следует обращать внимание на один нюанс, который практически всегда упускается налоговыми органами. Директором компании не может быть нерезидент, на которого не оформлено разрешение на трудоустройство в Украине. Несмотря на то что закон позволяет внести такого директора в ЕГР, неполучение разрешения на его трудоустройство может быть расценено как косвенный признак фиктивности данной сделки.

Иногда, чтобы избежать подозрения в фиктивности продажи компании, бывший собственник еще несколько месяцев подает в налоговые органы пустые отчеты и платит минимальные налоги. Однако в данном случае следует понимать, что налоговая милиция может отследить IP-адрес отправителя (плательщика) и прийти по нему не с проверкой, а уже с обыском, со всеми вытекающими из этого обстоятельствами.

Получается, избавиться от компании действительно можно и за один день, но это ни в коем случае не является ликвидацией компании, и не гарантирует ее собственнику спокойствия и дальнейшей безопасности.

ИСТОЧНИК: FORBES УКРАИНА (FORBES.NET.UA), 30.11.2016 г.

Авторские блоги и комментарии к ним отображают исключительно точку зрения их авторов. Точка зрения редакции портала ЛІГА.net и Информационного агентства "ЛІГАБізнесІнформ" может не совпадать с точкой зрения авторов блогов и комментариев к ним. Редакция портала не отвечает за достоверность таких материалов, а портал выполняет исключительно роль носителя
Популярные теги
Iryna Berezhna PR адвокат Адвокат Морозов азаров Александр Прогнимак АТО банк банки банкротство бизнес бізнес будущее украины бюджет БЮТ валюта Васильев ввп Верховна Рада верховная рада вибори війна влада власть война выборы газ Геннадий Балашов Гонтарева государство гривна Гройсман ГФС демократия деньги депозит депозиты децентралізація доллар Донбас Донбасс доходы евроинтеграция евромайдан Европа економіка ЕС євромайдан ЄС жизнь жкх закон законодательство законопроект зарплата земля инвестиции инвестиции в экономику интернет Ирина Бережная Ігор Ткачук Ірина Бережна Кабмин кадры карьера киев київ Кличко Кодекс законів про працю України конституция Конституція Конституція України коррупция корупція кредит кредиты кризис крим Крым курс люстрация люстрація майдан маркетинг маркетинг юридических услуг МВФ менеджмент налоги налоги украина Налоговый кодекс народ наука нафтогаз НБУ НДС недвижимость Николай Гольбин Образование общество Олександр Горобець оппозиция отмена налогов охрименко Павло Петренко парламент партия регионов персонал податки политика политтехнологии політика Порошенко правительство право право на працю працедавець працівник президент прогнимак прогноз Программа социально-экономического развития Украины психология денег психология успеха публічний аудит путин Путін работа революция режим Януковича рейдерство реклама рекрутинг Реформа реформи реформы Росія россия Руслан Сольвар рынки свобода СМИ соціально-економічні права строительство студент суд судебная практика судова практика США таможня тарифи тарифы Тигипко Тимошенко Ткачук трудовий договір. трудові відносини УКБС Украина Україна Укрпочта Укрпошта управление уровень жизни людей Уряд финансы экология экономика Экономика Украины эксперт по миграции экспорт юрист Ющенко янукович Яценюк