Три главные ошибки предпринимателя

90% предпринимателей Украины допускают три ошибки - неправильный выбор КВЭДа, отсутствие первичных документов и непонимание разницы между наличным и безналичным расчетом.

Ошибка №1: Неправильный КВЭД

Первая, и одна из важных ошибок предпринимателей – это неосознанный подход к выбору КВЭД. Многие не предполагают, что от выбора КВЕДов могут зависеть будущие штрафы. Перед выбором КВЭД, предпринимателям, которые планируют работать на упрощенной системе, следует знать, какие ограничения касательно видов деятельности действуют на едином налоге.

Распространённые ошибки при выборе КВЭД:

1. Неправильная трактовка своей деятельности.

Предприниматель указывает КАК торгует (через интернет, через магазин, с лотка…), но не указывает ЧЕМ торгует (одеждой, обувью…), или наоборот.

Пример: предприниматель имеет интернет магазин и продает обувь. Единственный указанный у него КВЭД – «47.91 Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет». Нет КВЭДа, который бы указывал, чем именно торгует предприниматель. В таком случае в обязательном порядке должен быть специальный КВЕД для данного вида деятельности: 47.72 «Роздрібна торгівля взуттям і шкіряними виробами в спеціалізованих магазинах».

2. Непонимание разницы опт и розница.

Оптовая торговля - сфера предпринимательской деятельности по приобретению и соответствующему преобразованию товаров для последующей их реализации предприятиям розничной торговли, другим субъектам предпринимательской деятельности с целью дальнейшей продажи.

Розничная торговля - сфера предпринимательской деятельности по продаже товаров или услуг непосредственно конечным потребителям для их личного некоммерческого использования.

Отличие между оптом и розницей не количество реализованного товара, а прежде всего цель приобретения (для личного использования или для дальнейшей продажи). Опт является посредником между производителем и розницей, а розница, в свою очередь, обслуживает спрос конечного потребителя. Если Вы продали 10 платков бабушке, это не значит, что Вы занимаетесь оптовой торговлей.

3. Не указан КВЭД, по которому будет осуществляться деятельность.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%, а на 3 группе по ставке 10% или 6%. Если при реализации товара в накладной указывается отдельно плату за товар и отдельно за услугу доставки товара, то следует позаботиться о наличии КВЕДа по транспортировке. Лучше перестраховаться, и внести на всякий случай КВЭДы, по которым существует хоть какая-то возможность получения дохода. Количество КВЕДов, по которым может работать предприниматель – неограничено! 

Ошибка №2: Отсутствие первичных документов

Физическое лицо — предприниматель, согласно п.2 ст.55 Хозяйственного кодекса Украины является субъектом хозяйствования, поэтому на него распространяются его нормы. Согласно ч. 8 ст.19 Хозяйственного кодекса Украины все субъекты хозяйствования обязаны вести первичный учет результатов своей деятельности.

Несмотря на то, что предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет и уплата единого налога не зависит от наличия первичных документов, ни одна законодательная норма не освобождает единщиков от обязанности иметь первичную документацию. В соответствии с пунктами 16.1.5 и 85.4 Налогового кодекса сотрудники налоговой службы вправе требовать первичные документы при проведении проверок.

Очень важно для предпринимателей на едином налоге соблюдать в своей деятельности виды экономической деятельности (КВЕД), о чем выше шла речь. И только первичная документация может подтвердить соответствие деятельности предпринимателя выбранному КВЕДу. Не соответствие видов дохода заявленным в реестре видам деятельности может повлечь налогообложение дохода предпринимателя налогом на доходы физических лиц по ставке 18% для 1 и 2 группы; или 6% и 10% для 3 группы единого налога. И не забывайте главное, за несоответствие КВЕДов предпринимателя могут лишить статуса плательщика единого налога. Лишение статуса единщика фактически означает, что прибыль предпринимателя будет облагаться под 39,5%.

Доход предпринимателя и виды деятельности предпринимателя подтверждают следующие первичные документы:

• банковская выписка;
• товарный чек;
• расчетные квитанции;
• фискальные чеки кассового аппарата.

При получении оплат «наличкой» за товар или услугу, предприниматель должен выписать товарный чек или расчетную квитанцию, которые подтверждают получение наличных средств.

Если доход получен по расчетному счету (безналичный расчет), то дополнительных платежных документов по получению дохода предприниматель не выписывает. Достаточно наличия оригинала банковской выписки. Обращаем внимание, распечатки из клиент-банка недостаточно. Нужно, чтобы у предпринимателя был оригинал выписки, подписанный оператором банка. Такую выписку предприниматель предоставляет на проверку.

При предоставлении услуг должен быть оформлен акт услуг, который подтверждает, какие именно услуги, и на какую сумму предоставлены. 

Ошибка №3: Непонимание разницы между наличным и безналичным расчетом

Наличный расчет – это расчет с использованием наличных денег путем передачи из рук в руки.

Безналичный расчет – расчет, при котором денежные средства перечисляются на расчетный или карточный счет и не передаются «из рук в руки».

Доход от видов деятельности предпринимателя, отражается в графе 2 Книги учета доходов. Первое заблуждение: некоторые предприниматели считают, что в книгу нужно записывать только тот доход, который был получен наличкой, а безналичные поступления в Книгу записывать не нужно. Это ошибка! В Книгу предпринимателя записывается как наличные так и безналичные поступления (доход) предпринимателя. В случае если безналичные расчеты не попадают в Книгу доходов, они не отображаются и в отчетности, а значит считаются НЕОПРИХОДОВАНОЙ ВЫРУЧКОЙ предпринимателя.

Штраф за неоприходованную выручку – может достигнуть 100% от размера неоприходованной сумы!

Второе заблуждение предпринимателей касательно безналичных расчетов, связано с использованием РРО. Как мы знаем, с 01.07.2015 г. для 3 группы и с 01.01.16 г. для 2 группы предприниматели должны в обязательном порядке использовать РРО при работе с наличными.

Обращаем внимание: если годовой доход не превышает 1 млн грн в год (эта сумма включает в себя как наличные так и безналичные расчеты), то РРО использовать НЕ нужно.

Платежный терминал считается как безналичные платежи, если терминал установлен в кассах банка или других местах приема платежей.

Все единоналожники-предприниматели независимо от осуществляемых видов деятельности не обязаны устанавливать платежные терминалы. В то же время ничто не запрещает освобожденному от применения РРО единоналожнику добровольно установить платежный терминал.

Платежный терминал считается как наличные платежи, если терминал установленный в месте предоставления услуг или продажи товара.

Несмотря на наличие платежного терминала, единоналожник не обязан устанавливать и РРО. Платежный терминал — это всего лишь способ замены наличных расчетов безналичными при осуществлении расчетов по месту нахождения терминала.

Платежи на месте расчётов банковской карточкой через терминал учитываются при расчете 1 млн грн как условно наличные. Например, если весь Ваш оборот был выполнен через терминал, то при превышении 1 млн грн Вы обязаны зарегистрировать РРО.

После того, как предприниматель превысил лимит 1 млн грн в год, у него есть два варианта продолжения деятельности:

• начать работать с РРО с первого числа первого месяца квартала, следующего за возникновением такого превышения;
• начать работать только по безналичным расчетам.

Штраф за работу без РРО, при превышении 1 млн грн в год – 100% от оприходованной выручки!